Хищение денежных средств со счетов физических лиц

Операционно-кассовые работники внутренних структурных подразделений банков (далее - ОКР ВСП) рассматривают несанкционированное снятие денег со счетов клиентов как их временное присвоение, то есть сейчас попользуюсь, а затем верну.

Однако при желании клиента снять свои денежные средства со счета, ОКР ВСП приходится в экстренном порядке возмещать похищенные деньги, чтобы не быть уличенными в хищении.

Указанное возмещение производится, как правило, за счет денежных средств, хранящихся на вкладах других клиентов. Все это приводит к увеличению количества мошеннических операций и "пораженных счетов" (счет, с которого несанкционированно были сняты/украдены денежные средства клиента сотрудником банка), что, в свою очередь, при проведении должного анализа движений по счетам и сопоставлении данных отчетных форм создает возможность для проверяющего установить факты злоупотреблений.

Предпосылки для совершения хищения денежных средств

Предпосылки для совершения хищения денежных средств могут быть различны:

  • отсутствие в ВСП автоматизированных систем (неавтоматизированное ВСП);
  • отсутствие регулярных и выборочных разовых проверок службами внутреннего аудита (их отсутствие или концентрация работы СВК на других задачах);
  • доверительные отношения между сотрудником(ами) банка и клиентом(ами);
  • материальные проблемы у сотрудника банка;
  • отсутствие в ВСП системы видеонаблюдения;
  • несоблюдение сотрудником банка требований нормативных документов.

Как показывает практика, совершение противоправных операций чаще всего производится по двум группам счетов:

  1. счета, функционирующие в режиме до востребования;
  2. депозитные (срочные) счета.

Рассмотрим более подробно механизмы хищения денежных средств со счетов, функционирующих в режиме до востребования.

Механизмы хищения денежных средств со счетов до востребования

Неблагонадежные сотрудники ОКР ВСП осуществляют постоянное "наблюдение" счетов-жертв на предмет частоты обращений вкладчика к своему счету. Как правило, выбираются те счета, владельцами которых являются лица пожилого возраста, пенсионеры и инвалиды.

При определении счетов-жертв ОКР ВСП на регулярной основе совершают расход наличных денег со счетов, действующих в режиме до востребования, на которых постоянно находится значительный остаток денежных средств. ОКР ВСП не интересуют счета, на которых находятся суммы, не превышающие 50 тыс. руб. При выборе счета используется принцип: чем больше денежных средств - тем сложнее заметить несанкционированную расходную операцию.

Расходные операции по этим счетам осуществляются без присутствия вкладчиков путем фальсификации их подписей на расходных ордерах на основании имеющихся в автоматизированных системах ВСП образцов подписей. Таким образом, возникает несоответствие фактических данных об остатке денежных средств во вкладе согласно данным автоматизированных систем и остатка, отражаемого в сберегательной книжке клиента. Наличные денежные средства в размере незаконно проведенных расходных операций ОКР ВСП присваивают и используют в личных целях.

При обращении ничего не подозревающего вкладчика, ставшего жертвой мошеннических действий, в банк ОКР ВСП для осуществления расходной операции проводят следующие действия для сокрытия недостатка средств на счете:

  • на запрос отразить движение денежных средств и остаток средств на счете запись в сберегательной книжке осуществляется вручную, при этом ОКР ВСП увеличивают цифру записи на сумму незаконно совершенных расходных операций;
  • на просьбу о проведении расходной операции на сумму, превышающую фактический остаток по счету, ОКР ВСП вынуждены выдавать клиенту денежные средства в требуемом количестве.

При проверке СВК были выявлены следующие способы действий ОКР ВСП в таких ситуациях:

  • ОКР ВСП оформляли расходный ордер на сумму доступного остатка, а в сберегательную книжку вручную производили запись о проведении операции на истребованную клиентом сумму, которую выдавали из кассы. При этом, пользуясь невнимательностью вкладчиков, сотрудники предлагали клиенту на подпись расходный ордер, оформленный на сумму меньшую, чем была истребована;
  • расходные ордера не оформлялись, ОКР ВСП выдавали клиенту денежные средства, а сумму расхода вписывали от руки в сберегательную книжку.

Таким образом, на протяжении операционного дня для поддержания лимита кассового узла ОКР ВСП совершали неправомерные расходные операции с других счетов, то есть присвоенные денежные средства вкладчика предварительно восстанавливались за счет средств, хранившихся во вкладах других клиентов.

По итогам вышесказанного возникает вопрос: как же распознать, что в конкретном ВСП проводятся подозрительные операции?

На какие показатели-индикаторы нужно ориентироваться сотрудникам службы внутреннего аудита и подразделений безопасности, чтобы при осуществлении дистанционного контроля за ВСП можно было оперативно принять меры?

Вовремя сигнализировать о несанкционированных действиях недобросовестных ОКР ВСП помогут специальные индикаторы, связанные с вкладными операциями. В настоящей статье мы предлагаем рассмотреть три индикатора:

  1. значительный оборот денежных средств в ВСП;
  2. проведение приходных и расходных операций по счету клиента в течение одного операционного дня;
  3. проведение по счету клиента двух и более расходных операций в течение одного операционного дня.

Рассмотрим указанные индикаторы подробнее.

Значительный оборот денежных средств

Известно, что население, проживающее за пределами городов, не имеет достаточного количества денежных средств на счетах, в результате чего количество счетов с большим (более 50 тыс. руб.) остатком денежных средств незначительно. Используя принцип, что незначительную сумму снятия со счета с большим остатком сложнее заметить, ОКР ВСП при совершении мошеннических действий обращаются к одним и тем же счетам. Обороты по таким счетам характеризуются регулярным проведением приходно-расходных операций. При этом нередко приходные операции (проводимые ОКР без ведома вкладчика в качестве возмещения ранее похищенных средств) осуществляются на сумму идентичную либо сопоставимую с предшествующей расходной операцией (суммой нескольких расходных операций).

Особенные отличия индикатора 1

  1. Проведение приходных операций на сумму, равную расходной операции, проведенной ранее.
  2. Следует обращать внимание на кратность сумм 1000 руб., 500 руб. Практика показывает, что хищение осуществляется кратными суммами (например, 10 тыс. руб., 5 тыс. руб. и пр.). ОКР ВСП не осуществляют хищения сумм, к примеру: 2850 руб., 11 470 руб. и т.д.
  3. Сумма прихода наличных денег на счет равна общей сумме расхода за период. При этом по счетам, на которые регулярно поступают безналичные перечисления и периодически производятся расходные операции, также осуществляются приходные операции наличными денежными средствами, причем на суммы, идентичные суммам ранее произведенных расходных операций.

С точки зрения "удобства" хищения и применения указанной схемы мошенничества ОКР ВСП заинтересованы в том, чтобы в ВСП открывалось минимальное количество срочных вкладов, так как ОКР заинтересованы в постоянном нахождении значительных сумм на счетах, работающих в режиме до востребования, и стараются не предлагать клиентам оформлять срочные депозиты. Косвенным показателем недобросовестности ОКР может быть "хроническое" невыполнение данным ВСП плановых показателей в части открытия срочных депозитов.

Проведение в один день приходных и расходных операций по счету клиента

В ряде случаев перед совершением расходной операции ОКР возмещают похищенные денежные средства на счете путем оформления приходной операции.

Также нередки случаи, когда сумма (или часть суммы), вносимая на счет клиентом для хранения на неопределенный период, в этот же день либо похищается ОКР, либо используется для возмещения денежных средств на счете другого клиента. Основной причиной хищения является разрыв в денежных потоках ОКР ВСП: денежные средства снимаются со счета утром, к вечеру денежные средства возмещаются в размере 100%.

Особенные отличия индикатора 2

  1. Сумма прихода наличных денег на счет в течение одного операционного дня идентична сумме расходной операции, проведенной в этот же день. Необходимо учитывать, что часто возмещение происходит не одной суммой, а несколькими, что может слегка затруднить выявление хищения (например, утром была похищена со счета сумма в размере 5 тыс. руб., а вечером прошло возмещение в размере 2 тыс. и 3 тыс. руб.).
  2. Регулярный повтор определенных счетов и клиентов, по которым возникают такие ситуации в течение заданного периода.

Проведение по счету клиента в один день двух и более расходных операций

При явке клиентов за денежными средствами со счетов, на которые регулярно поступали безналичные перечисления и где образовался существенный остаток денежных средств, ОКР ВСП отмечают такие счета для использования в собственных целях.

В практике были отмечены случаи, когда при снятии крупной суммы денег клиентом недобросовестные ОКР ВСП выясняли намерения клиентов об их планируемом отсутствии на длительный срок, после чего самостоятельно проводили незаконную операцию по расходу денежных средств.

Данная ситуация характерна для счетов пенсионеров: являясь в большинстве случаев доверчивыми людьми и приходя в ВСП/отделение банка для консультации, узнать новости, пообщаться, в том числе и с ОКР ВСП, пенсионеры часто делятся своими планами, уточняя при этом, что "за пенсией не придут в течение ближайших 2 - 3 месяцев, так как будут в деревне/больнице...".

Недобросовестные ОКР ВСП активно пользуются доверчивостью клиентов, подробно расспрашивают, уточняют нужную для себя информацию и берут на контроль счета с существенными остатками.

Далее, после снятия денежных средств клиентом, в этот же день (часом позднее или уже в конце операционного дня) ОКР ВСП осуществляют незаконные расходные операции путем фальсификации подписи вкладчика/владельца счета на расходных ордерах на основании имеющихся в ВСП образцов подписей в автоматизированных системах.

Косвенным показателем может быть наличие совершенных операций после окончания операционного дня (периода обслуживания клиентов). Например, если график работы для ВСП установлен с 9:00 до 17:00, то наличие в автоматизированной системе клиентских операций со временем исполнения в 17:15 или 17:55 должно насторожить проверяющих.

Особенные отличия индикатора 3

Обращает на себя внимание повторяемость счетов и клиентов, по которым возникают ситуации снятия средств после окончания операционного дня или неоднократное списание денежных средств в течение дня/заданного периода.

При работе с подобного рода счетами важно выяснить тенденцию и отличать реальные снятия денежных средств клиентом от хищений ОКР ВСП. Если речь идет о счетах пенсионеров, необходимо уточнить, в какой день происходит зачисление пенсии, а также когда и с какой периодичностью пенсионер обычно снимает денежные средства. Очень часто недобросовестные ОКР ВСП не принимают во внимание вышеуказанный факт, что вносит диссонанс в исторические данные по снятиям и обращает на себя внимание проверяющих.

Осуществляя незаконные снятия денежных средств со срочных вкладов, открытых физическими лицами на длительный срок (от 6 месяцев до 3 лет), недобросовестные ОКР ВСП рассчитывают на то, что смогут пользоваться этими средствами в течение продолжительного периода времени без опасения быть раскрытыми.

Логика здесь простая - клиент, чтобы не потерять накопленные проценты, будет откладывать "разрыв депозита" (являться в банк) и, как следствие, может и не заметить пропажу средств.

Так же как и в случае со счетами до востребования, ОКР ВСП совершают операции закрытия счета наличными деньгами в отсутствие и без ведома их владельцев путем фальсификации подписи вкладчиков на расходных ордерах. По сложившейся практике работы ОКР ВСП обычно предупреждают владельцев депозитов о необходимости предварительного заказа денежной наличности в случае ее снятия с вклада.

Таким образом, недобросовестные сотрудники могут прогнозировать появление клиента за деньгами, что дает запас времени для поиска и переброски необходимых сумм для покрытия незаконно снятых средств.