Адвокат Гюзель Пушкарева: ответственность за уклонение от уплаты налогов для ИП и компаний — от штрафов до реального срока

Все предприниматели, осуществляющие деятельность на территории РФ, обязаны своевременно отчислять налоговые выплаты в бюджет. В противном случае им грозит ответственность согласно действующей законодательной базе.

Уголовная ответственность для юрлиц, уличенных в уклонении от уплаты налогов, наступает при достижении крупного и особо крупного размера недоимок. При определении неуплаченной суммы в расчет принимается 3-летний период работы. Для инициации уголовного преследования сумма задолженности должна составлять:

• 2,7 млн. рублей – для ИП и самозанятых;
• 15  млн. рублей – для юридических лиц.

В первом случае нарушитель рискует столкнуться со штрафом в 100-300 тыс. рублей (в качестве альтернативы в виде дохода за период до 2-х лет), лишением свободы или принудительными работами на 1 год (ст.198 УК РФ). Кроме того, в качестве дополнительной меры злоумышленник рискует получить запрет на занятие определенными видами деятельности, а также не сможет занимать руководящие позиции в течение некоторого времени. 

Для юрлиц в качестве наказания применяют штрафные санкции в 100-300 тыс. рублей, принудительные работы на 2 года, лишение свободы на 2 года (ст.199 УК РФ). Также юрлицо может получить запрет на осуществление предпринимательской деятельности на 3 года.

Для привлечения к уголовному наказанию необходимо установить состав преступления. Он заключается в умышленных действиях по уклонению от уплаты налоговых и страховых сборов:

• Внесение в отчетную документацию заведомо ложных показателей. Например, предприниматель осознанно занижает налогооблагаемую базу, указывает на наличие льгот и преференций, на которые не имеет никаких прав;
• Сознательный отказ в предоставлении налоговикам декларации и прочих отчетных документов, которые являются обязательными.

Если проверка со стороны ФНС подтвердит факт злостного уклонения от налоговых выплат, сумма недоимок за 3 года достигнет пределов, установленных на законодательном уровне, нарушитель столкнется с уголовным преследованием. К наказанию будет привлечен уполномоченный сотрудник, имеющий право подписывать налоговую отчетность и передавать ее в ФНС. Как правило, это непосредственные руководители предприятия и бухгалтера.

Если предприниматель попадается на уклонении от налогов впервые, при этом он погашает всю задолженность и уплачивает штрафные санкции после представления со стороны налоговой службы, он может быть освобожден от уголовного наказания.